Бухгалтерский и налоговый учёт

RSS
Главная » Страховые взносы » Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения



Дата: 05.12.17

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения

Все организации и (или) их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели  должны сдавать расчет по страховым взносам в тех случаях, если они являются страхователями.  Страхователями являются те, у кого есть застрахованные лица . Застрахованными лицами должны быть сотрудники, работающие по трудовым договорам, физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовым договарам, а также руководитель организации.

Расчет надлежит предоставлять в налоговую службу независимо от того, велась ли какая-либо финансово-хозяйственная деятельность в 2017 году или нет. В случае, если деятельность не велась, то на основании письма ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 надо сдавать так называемый  "нулевой" расчет.

СРОКИ СДАЧИ РАСЧЕТА

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи расчета за 4 квартал 2017 года - 30 января 2018 года

Отчетные периоды по страховым взносам

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие  и  девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не за 4 квартал 2017 года, поскольку расчет включает в себя показатели с 1 января по 31 декабря 2017 года, а не только за 4 квартал 2017 года.

Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года надлежит сдавать на бланке и по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Эта форма применяется в 2017 году и аналогична той, что использовали при сдаче отчетности за 9 месяцев.

В общем случае расчет состоит из  :

  • титульного листа;
  • листа для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • и разделов  с певого  по третий. Первый и второй раздел имеют приложения.

Если страхователи производили выплаты физическим лицам, то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в соответствии п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам  обязательно должен включать в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 - сводные сведения о взносах к уплате;
  • подразделы 1.1  Приложения 1 к разделу 1 - "пенсионные взносы"
  • подраздел 1.2 взносы на медицинское страхование  Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1 - расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1;
  • раздел 3 - сведения персонифицированного учета.

Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только тогда, когда в них есть показатели, а раздел 2 заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения

Большое количество  страхователей заполняет  расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года с использованием различных бухгалтерских программ или онлайн-сервисов. В этом случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые страхователь заносит в программу. Тем не менее, необходимо понимать ряд основных принципов формирования расчета, чтобы исключить возможные ошибки.

Ниже приведен образец  расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года с пояснениями особенностей заполнения наиболее распространенных разделов.

 Можно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года или скачать бланк расчета по страховым взносам за 2017 год в Excel по ссылкам, приведенным в конце статьи.

Исходные данные, используемые в примере.

В ООО «Автоматика» в 2017 г. работает один сотрудник, он же - руководительи при этом  не является учредителем. Ежемесячно в период  с января по сентябрь 2017 года  ему начислялась зарплата , облагаемая  страховыми взносами. Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу сотрудника за 9 месяцев составила 240 тыс. рублей. Эта же сумма составила и базу для исчисления страховых взносов.

За 9 месяцев 2017 года начислены и уплачены следующие страховые взносы:

  • пенсионное страхование –52 800 руб.
  • медицинское страхование – 12 240 руб.
  • социальное страхование – 6 960 руб.

В декабре сотрудник 4 дня находился на больничном, и ему оплачен больничный лист в сумме 7200 руб. В том числе за счет работодателя оплачены первые 3 дня болезни, что составило 5400 руб.,  остальные 1800 руб. – оплачены за счет ФСС.

При заполнении данных персонифицированного учета в разделе 3 отражено, что сумма больничного пособия в размере 7200 рублей не входит в облагаемую страховыми взносами базу, поэтому в декабре  база по всем  страховым взносам будет меньше, чем в предыдущие месяцы.

Для просмотра образца заполнения надо кликнуть по соответствующей странице.

 

 
Титульный лист

Титульный лист (страница 1)

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (страница 2)

Раздел 1 (окончание)

Окончание раздела 1 (страница 3)

Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1

Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1 (страница 4)

Подраздел 1.2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование

Подраздел 1.2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование (страница 5)

Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1 (страница 6)

Прил.2 раздела 1 (окончание)

Приложение 2 раздела 1 (окончание) (страница 7)

Приложение 3 Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1

Приложение 3 Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1 (страница 8)

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3. Персониф. сведения о застрахованных лицах (страница 9)

Раздел 3 (окончание)

Раздел 3 (окончание) (страница 10)

расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года пример заполнения

Скачать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец (пример) заполнения в формате PDF

 

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: пример

Наиболее удобна следующая последовательность действий при заполнении расчета.

В первую очередь заполняются персонифицированные сведения (раздел 3) по  каждому работнику, получавшему выплаты в 4 квартале. На основании этого  заполняются данные по пенсионному страхованию (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1). Затем отражаются показатели взносов на обязательное медицинское страхование  (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на социальное страхование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1). Приложения 5-10 к разделу 1 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов, и производящие выплаты, исключаемые из расчетной базы по страховым взносам. После заполнения  всех указанных выше форм , заполняется сводный раздел - суммы всех страховых взносов, подлежащих к уплате за отчетный период (расчетный) период  (раздел 1).

В последнюю очередь после заполнения всех необходимых разделов надо пронумеровать все страницы, где присутствуют показатели и заполнить титульный лист. Подробный порядок заполнения Расчета приведен в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Раздел 3 в  расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года, включая тех, кому за 4 квартал 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
Подраздел 3.1 раздела 3 отражает персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В строке 020 указываем код отчетности за 9  месяцев - "34" .

В строке 040 указываем порядковый номер сотрудника.

В строке 120 указываем гражданство (код страны)  по Общероссийскому классификатору стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

Страница 9

В подразделе 3.2 раздела 3 показываются  сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физического лица за последние три месяца, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и сведения о выплатах, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

страница 10

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

Ввиду того, что сотрудник  получил пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить  приложение 3 раздела 1. 

В строке 010 указывается количество случаев, количество дней и расходы, понесенные в связи с оплатой пособия по временной нетрудоспособности. В этой строке расходы, понесенные работодателем для оплаты трех первых дней больничного не отражаются.

Строка 100 содержит сумму всех расходов по обязательному соц. страхованию  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ.

Страница 8

 Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1

В этом приложении производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В поле 001 Приложения 2 к разделу 1   указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС);
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (В этом случае  пособия оплачивает работодатель, а затем получает  возмещение затрат или зачет из ФСС).

Строка 010 - указывается общее  количество застрахованных лиц всего с начала года, всего за 3-й квартал и в том числе за последние три месяца.

Строка 020 - указываются суммы выплат, исчисленных застрахованным лицам: всего за 9 месяцев, всего за 3-й квартал и помесячно за июль, август, сентябрь.

Строка 030 - указываются суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ.

 Строка 050 - указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Строка 060 - исчисленные страховые взносы

Строка 070 – в ней отражаются расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС.  Поэтому размер  пособия за первые три дня больничного листа, который оплачивает работодатель, сюда не включается (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227).

Строка 080 -  указываются суммы, возмещенные ФСС на оплату больничных  и прочих социальных выплат.

При заполнении строки 090 используется следующая формула:

Строка 090 = Строка 060 - Строка 070 + Строка 080

В случае, если сумма взносов оказалась положительной, т.е.  к уплате, то  в строке 090 указывается  код признака строки «1». Однако, если  сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то  в строке 90 указывается код признака  «2». Сумма в строке 090  всегда отражается только в положительном значении, знак "минус" не ставится.

Страница 6

Страница 7

Далее заполняем

Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Строка 010 - отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три  месяца расчетного периода.

Строка 020 - отражает  количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три  месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

Строка 030 - Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

Строка 040 - Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с законодательством.

Строка 050 - база для исчисления страховых взносов

Строка 060 - Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

 Страница 5

Подраздел 1.1 Расчет взносов на обязательное пенсионное  страхование

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы на обязательное пенсионное страхование, а также расчет  сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Строка 010 - отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три  месяца расчетного периода.

Строка 020 - отражает  количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три  месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

Строка 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты которым превышают предельную величину базы для расчета пенсионных взносов ( в используемом примере таких нет). Предельная величина базы для исчисления пенсионных взносов на 2017 год установлена в размере 876 000 руб.

Строка 030 - Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

Строка 040 - Указываются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Строка 050 - База для исчисления пенсионных взносов.

Строка 060 - Исчисленные пенсионные взносы.

Строка 061 - в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование.

Страница 4

Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика  страховых взносов

В разделе 1 расчета за 3 квартал 2017 года отражаются  суммарные  показатели по суммам страховых взносов к уплате.

После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее,   данные по каждому взносу переносятся в  раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода (в данном примере это  июль, августи  сентябрь). Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.

Ввиду того, что в рассматриваемом примере в сентябре месяце  произошло превышение расходов над исчисленными страховыми взносами в фонд социального страхования в размере 860 руб. 40 коп. , это необходимо отразить в строке 123  раздела 1. ФСС должно зачесть эту сумму в дальнейшем в счет страховых взносов.

Строки 110-113 и 120-123 в разделе 1 заполняются на основании строки 090 приложения 2. Из графы 2 данные переносятся в строки 110 или 120, из граф 6,8,10 соответственно в строки 111-113 или 121-123 в соответствии с месяцем. Если в строке 090 признак 1, то сумма указывается в строках 110-113, если признак 2 - то сумма в строках 120-123. Одновременное заполнение строк 110-113 и 120-123 не допускается, т.е., если сумма в строке 110, то в строке 120 прочерк, и наоборот (так же за каждый из 3-х месяцев). Если сумма в строке 110 – сумма к уплате за расчетный период, если сумма в строке 120 – превышение расходов за период (к возмещению из ФСС или к зачету в счет будущих платежей).

В этом  разделе  в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строках 020, 040 и 100 указываются  КБК по видам страховых взносов.

КБК в строке 060  указывается только в том случае, если есть суммы страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительным тарифами, а в строке  080 при наличии сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Страница 2

Страница 3

Титульный лист

После того, как все страницы расчета заполнены и пронумерованы, заполняется титульный лист.

Код расчетного периода за 2017 год  - "34".

Если расчет предоставляется по месту нахождения российской организации, то указывается код "214".

В случае, если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код "120".

Свои коды также имеют адвокаты, нотариусы и глаы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Наименование организации или ФИО ИП указываются полностью без сокращений в соответствии с документами.

Код вида экономической деятельности заполняется в соответствии с классификатором  ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).

Страница 1 - Титульный лист

Примечание: Наименование организации,  её реквизиты, ФИО сотрудников и их персонифицированные данные, используемые в рассмотренном примере, являются вымышленными. Администрация сайта не несет ответственности за возможные случайные совпадения данных.





©2013 - Бухгалтерский и налоговый учёт