Бухгалтерский и налоговый учёт

RSS
Главная » Страховые взносы » Уплата страховых взносов в 2017 году индивидуальным предпринимателем за себя

Уплата страховых взносов в 2017 году индивидуальным предпринимателем за себя



Дата: 31.03.17

thumb_nalogovaya.jpgВ статье мы расскажем, как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы в 2017 году.

С 1 января 2017 года вступила в силу новая глава 34 НК РФ. Согласно ей, обязанности контроля за страховыми взносами, взыскания задолженности и приема отчетности перешли от ПФР и ФСС к налоговой службе. В то же время прекратил действие закон от 24.07.09 № 212-ФЗ, хотя многие его положения в целом повторяются новыми статьями главы 34 НК РФ.

Уплата страховых взносов подразумевает выполнение следующих действий.

  1. Необходимо определить какие страховые взносы нужно платить и сколько
  2. Определить тарифы по страховым взносам которую нужно платить за себя
  3. Рассчитать фиксированные платежи по страховым взносам за себя
  4. Оплатить фиксированные платежи в установленные сроки
  5. Если у вас есть работники рассчитать и выплатить страховые взносы за работников

Какие страховые взносы в 2017 году и за кого должен выплачивать ИП.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере (пп.2 п.1 ст.419, пп1,2 п.1 ст.430 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может сделать это добровольно (пп.2 п.1 ст. 419, п.6 ст.430 НК , ч.3 ст.2 Закона N 255 ФЗ). Если предприниматель выплачивает вознаграждение физическим лицам ( например, по трудовым договорам) то , кроме взносов за себя, он , по общему правилу, должен уплачивать страховые взносы за этих лиц (п.3 ст.8, пп.1,2 п.1, п.2 ст.419, п.1 ст. 420 НК РФ, ст.3, п.1, ст.5, пп.2 п.2 ст.17, п.1 ст.20.1 Закона N 125-ФЗ).

По каким тарифам оплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

При уплате страховых взносов за себя индивидуальный предприниматель применяет следующие тарифы:

  • на обязательное пенсионное страхование - 26 процентов (пп.2 п.1 ст.419, пп.1 п.2 ст. 425, пп.1 п.1 ст.430 НК РФ, пп.2 п.1 ст.6, п.2.2 ст. 22 Закона о пенсионном страховании);
  • на обязательное медицинское страхование 5 1% (пп. 2 п.1 ст.419, пп.3 п.2 ст.425, пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ)

Как ИП рассчитывают фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Фиксированный размер взносов в 2017 году на обязательное пенсионное и медицинское страхование определяется ИП по правилам, установленным п.1 ст. 430 НК РФ. Эти правила не относятся к главам крестьянских ( фермерских) хозяйств, для которых п.2 ст.430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.

1. Фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) зависит от величины годового дохода предпринимателя и за полный год деятельность определяется следующим образом:

Если доход меньше или равен 300000 руб, то сумма взносов на ОПС равна:

МРОТ на начало года Х 12 Х 26%

а если доход больше 300000 руб то:

МРОТ на начало года умножить на 12 месяцев умножить на 26% плюс (годовой доход - 300000 руб) х 1%

Но ни в коем случае сумма взносов не может быть больше суммы, опредеменной по следубщей формуле:

8 х МРОТ на начало года х 12 х 26%

2. Фиксированный размер взносов на обязательное медицинское страхование ( ОМС) расчитывается по формуле (пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.423, пп.3 п.2 ст.425, пп.2 п.1 ст.430 НК РФ):

МРОТ на начало года х 12 х 5.1%

Например:

Предположим что за 20017 год предприниматель заработал 400000 руб. При этом МРОТ на начало 2017 года равен 7500 руб в месяц. Тогда сумма взносов, подлежащих уплате составит:

- на ОПС: 7 500 рублей х 12 х 26% + (400000 - 300000) х 1% = 24400 руб

Если без 1%, то получается 23400 рублей

- На обязательное медицинское страхование: 7 500 рублей умножаем на 12 месяцев умножаем на 5,1 процента и получаем в итоге 4 590 рублей

В какие сроки индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за год - не позднее 31 декабря 2017 года. До конца этого года вы должны будете оплатить все свои страховые платежи.

Срок уплаты страховых взносов в 2017 году

При этом статья 432 Налогового кодекса не устанавливает какую-либо периодичность выплаты этих взносов в течение года. Поэтому вы сами можете решить, как часто их оплачивать. Например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу в начале или в конце года.

Пример расчета платежей по взносам зависимости от периодичности их уплаты

В зависимотсти от того, как часто предприниматель решит уплачивать взносы, сумма разового платежа составит:

Периодичность уплаты Размер разового платежа на ОПС, руб. коп. Размер разового платежа на ОМС руб/ коп.
одной суммой в год 23 400.00 4 590.00
ежеквартально 5 850.00 в квартал (23400.00/4) 1 147.50 в квартал (4590.00/4)
ежемесячно 1950.00 в месяц (23400.00/12) 382.50 в месяц (4590.00/12)

Если в текущем году доход превысил 300 тыс. руб, то страховые взносы надо уплачивать в такие сроки (пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.423, п.2 ст.432 НК РФ):

- часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, - не позднее 31 декабря текущего года

- часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских хозяйств), которые прекратили свою деятельность до конца года, уплачивают страховые взносы в специальные сроки, установленные пп.4.5 ст.432 НК РФ.

Следует помнить, что если последний день срока выпадает на выходной и (или) праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ)

Следует иметь ввиду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока, могут быть начислены пени (п.2 ст.57, ст. 75 НК РФ)

Как ИП рассчитывает и уплачивает взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев работников

Если у Вас есть работники, а также лица, получающие выплаты по определенным видам гражданско-правовых и других договоров, то на них, по общему правилу, нужно исчислять и уплачивать страховые взносы (п.3 ст.8, пп.1.2 п.1, п.2 ст. 419, п.1 ст.420 НК РФ, ст.3, п.1 ст.5, пп.2 п.2 ст.17, п.1 ст.20.1 Закона N 125 ФЗ)

Смотри также:

Страховые взносы в 2017 году ИП за себя



Комментарии

Комментарии закрыты.

©2013 - Бухгалтерский и налоговый учёт